Instacart shopper 能享受“小费免税”吗？
2025 年的税法设立了一项联邦所得税抵扣：在列名职业中收到的合格小费，每年最多可抵扣 $25,000，适用于 2025 至 2028 纳税年度。IRS 和财政部的最终规则（2026 年 4 月）列出了 71 种职业，其中包括商品配送人员，自雇人士也可以符合条件。很多 Instacart 全服务 shopper 很可能符合，但请向税务专业人士确认。这项抵扣只减少所得税；小费仍然要交自雇税。
这项抵扣怎么算
- 上限：每份报税表每年 $25,000。
- 适用年份：2025 至 2028 年。
- 逐步取消：修正后调整总收入（modified AGI）超过 $150,000（夫妻合并申报为 $300,000）的部分，每多 $1,000，抵扣额减少 $100。
- 无需逐项扣除：可以和标准扣除额同时使用。
- 自雇人士限制：抵扣额不能超过你赚取这些小费的那项业务的净收入。
- 条件：须有有效的社会安全号码（SSN）；已婚夫妇必须合并申报。
什么算合格小费
合格小费是顾客在 IRS 列名的职业中自愿支付的小费，不是强制要求的，也不是谈判出来的。顾客通过 app 支付的小费通常属于自愿支付。自动收取的服务费不算。
适用于 Instacart shopper 吗？
最终规则把商品配送列入了职业名单。全服务 shopper 既采购又配送商品，并从顾客那里收到小费，所以很多人很可能符合条件。IRS 没有点名具体平台，所以请查看最终的职业名单，并向税务专业人士确认。
示例（仅作说明）
一位单身申报的 shopper，小费收入 $14,000，净利润 $29,500，MAGI 远低于 $150,000，最多可以从应税收入中抵扣 $14,000。按 12% 的所得税档计算，大约少交 $1,680 的所得税。这笔利润要交的自雇税不变。
需要的记录
- 把小费和批次报酬分开列出的每周收入明细。
- 你的 1099，以及其中有多少是小费。
- 与这些明细相符的全年小费总额。
常见问题
Instacart shopper 的小费免税吗？
这项抵扣适用于列名职业（包括商品配送）中的合格小费，自雇人士也可以符合条件。很多全服务 shopper 很可能符合；请向税务专业人士确认。
小费免税的抵扣额是多少？
2025 至 2028 年每年最多 $25,000；修正后调整总收入超过 $150,000（合并申报 $300,000）时会减少。
Instacart 的小费还要交自雇税吗？
要。这项抵扣只减少所得税，小费仍然属于自雇收入。
抵扣小费需要逐项扣除吗？
不需要。无论你选择逐项扣除还是标准扣除，都可以使用合格小费抵扣。
想了解更多？ 本指南第 13 章全面讲解 shopper 的税务问题，并附一份把小费和批次报酬分开记录的表格。 获取完整指南 或 免费试读第 1–2 章.